Son yıllarda Dubai, ekonomik politikalarında önemli değişiklikler yaparak yatırımcılar ve iş insanları için daha şeffaf ve sürdürülebilir bir iş ortamı oluşturdu.
2018 yılında Katma Değer Vergisi (KDV)’nin uygulanmasıyla başlayan süreç, 2023 yılında Kurumlar Vergisi’nin getirilmesiyle devam etti.
Bu değişiklikler, sadece Dubai’yi uluslararası vergi standartlarına uyumlu hale getirmekle kalmadı, aynı zamanda işletmelerin büyüme planlarını daha güvenli bir şekilde yapmalarına olanak tanıdı.
İşletme açmayı düşünen girişimciler ve mevcut şirketlerini güncel vergi kurallarına uygun şekilde yönetmek isteyen yöneticiler için bu makale, vergi sistemi hakkında kapsamlı ve pratik bilgiler sunmaktadır.
Dubai’deki Vergi Türleri
Dubai düşük vergi oranları ve basit yönetim prosedürleriyle öne çıkan bir iş merkezi olarak dikkat çekmektedir. Diğer ülkelerin karmaşık vergi yapılarının aksine, burada vergi sistemi şeffaf, anlaşılır ve yatırımcı dostudur. Başlıca vergi türleri şunlardır:
Kurumlar Vergisi
Dubai’de kurumlar vergisi, işletmelerin net kârı üzerinden doğrudan alınan ilk vergi türüdür. Geliri 375.000 AED’nin üzerinde olan şirketler, %9 oranında vergi öder.
Bu oran, dünya standartları göz önüne alındığında oldukça düşüktür. Küçük işletmelerin çoğu, gelirleri belirlenen eşiklerin altında olduğunda %0 vergi ödemektedir.
Ayrıca, devlet kurumları, doğal kaynak sektöründeki işletmeler ve bazı serbest bölge şirketleri vergi muafiyetlerinden yararlanabilmektedir.
Katma Değer Vergisi (KDV)
2018’den itibaren uygulanan KDV, Dubai’deki mal ve hizmetler üzerinden %5 oranında alınan dolaylı bir vergidir. KDV, esas olarak nihai tüketici tarafından ödenir, ancak kayıt ve ödeme yükümlülüğü işletmelere aittir.
Yıllık geliri 375.000 AED’den fazla olan işletmeler KDV’ye kayıt olmak zorundadır. 187.500 AED ile 375.000 AED arasındaki gelir için ise kayıt gönüllüdür.
Dubai’de KDV sistemi, bilgisayarlaştırılmış ve özel serbest bölgelerle desteklenmiş olup, yönetimi oldukça basittir.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
ÖTV, tütün ürünleri, enerji içecekleri ve şekerli içecekler gibi halk sağlığına zararlı ürünler için uygulanır. Enerji içecekleri ve tütün ürünleri %100, şekerli içeceklerde ise %50 oranında vergilendirilmektedir.
ÖTV, sadece gelir elde etmek için değil, aynı zamanda bu ürünlerin tüketimini sınırlamak amacıyla da kullanılmaktadır. İthalatçı, üretici ve dağıtıcılar, ÖTV’yi kayıt altına almak ve ödemekle yükümlüdür.
Gümrük Vergileri
Bölgenin önemli bir ticaret merkezi olduğu için ithalat işlemlerinde %5 genel gümrük vergisi uygular. Bazı ürünlerde, örneğin alkollü içecekler ve tütün ürünlerinde, bu oran daha yüksek olabilir.
Dubai’nin serbest bölgeleri, ithalat ve ihracat süreçlerini kolaylaştırmakta ve gümrük vergilerinden muafiyet sağlamaktadır. Bu uygulama, Dubai’yi bölgesel ticaret ve yeniden ihracat için cazip bir merkez haline getirmiştir.
Kişisel Gelir Vergisi
Dubai’de kişisel gelir vergisi yoktur. Maaş, ikramiye, temettü ve diğer gelirler vergiye tabi değildir. Bu durum, Dubai’yi küresel ölçekte vasıflı işçiler için cazip bir yer haline getirmektedir. Kişisel gelir vergisi olmaması, hem tasarrufu artırır hem de yaşam kalitesini yükseltir.
Konut ve Kira Vergisi
Dubai’de doğrudan kira geliri vergisi yoktur, ancak mülk sahipleri ve kiracılar belediye vergisi adı altında dolaylı bir ücret öder.
Bu ücret, yıllık kira bedelinin yaklaşık %5’i kadar olup, DEWA fatura sistemi üzerinden toplanır. Ayrıca mülk satın alırken %4 oranında devir ücreti ödenir. Bu oran, diğer ülkelerdeki emlak vergilerine kıyasla oldukça düşüktür.
İşletmeler İçin Vergi Yükümlülükleri
Dubai’de işletmeler, vergi kayıt ve raporlama yükümlülüklerine uymak zorundadır. Kurumlar vergisi için FTA’ya kayıt yaptırmak, KDV beyannamelerini zamanında sunmak, muhasebe defterlerini düzenli tutmak ve gelir-gider kayıtlarını güncel tutmak zorunludur.
Uyumsuzluk, cezalar, denetimler ve şirket itibarında zedelenmelere yol açabilir.
- Kayıt ve Uyumluluk: Yıllık geliri 375.000 AED’yi aşan işletmeler %9 kurumlar vergisi öder ve kayıtlarını FTA portalı üzerinden yapar.
- Raporlama Yükümlülükleri: KDV beyannameleri genellikle aylık veya üç aylık periyotlarda verilir. Son tarihlere uyulmaması durumunda cezalar uygulanır.
- Muhasebe Standartları: Vergi beyannameleri, uluslararası muhasebe standartlarına uygun hazırlanmalı, gider ve muafiyetler kayıt altına alınmalıdır.
Dubai’de Vergi Hatalarından Kaçınma
Şirketlerin sık yaptığı hatalar şunlardır:
- Hatalı veya eksik kayıtlar: Vergi defterlerinin hatalı tutulması cezai yaptırımlara yol açabilir.
- Gider sınıflandırma hataları: Yanlış gider sınıflandırması, vergiye tabi geliri artırabilir.
- Beyanname gecikmeleri: Son tarihlere uyulmaması ciddi cezalar doğurur.
- Hatalı vergi hesaplamaları: Vergi oranlarının yanlış uygulanması ve muafiyetlerin göz ardı edilmesi finansal kayıplara yol açabilir.
- Vergi teşviklerini kullanmamak: Serbest bölge muafiyetleri ve küçük işletme indirimleri değerlendirilmelidir.
Dubai Vergi Sistemi’nin Uluslararası Avantajları
Düşük kurumlar vergisi (%9), kişisel gelir vergisinin olmaması ve serbest bölgelerde stopaj vergisi uygulanmaması ile yatırımcılar için cazip bir merkezdir.
Dubai’nin net ve basit vergi politikaları, iş yapmayı kolaylaştırırken ekonomide güven ve istikrar sağlar.
| Ülke / Bölge | Kurumlar Vergisi Oranı | Kişisel Gelir Vergisi Oranı | KDV / Satış Vergisi |
| Dubai (BAE) | %9 (375.000 AED’nin üzerinde) | %0 | %5 KDV |
| Amerika Birleşik Devletleri | %21 (federal) + eyalet | %10 – %37 | Eyaletlere göre değişir (%0–10) |
| Birleşik Krallık | %25 | %20 – %45 | %20 KDV |
| Almanya | ~%30 (kurumsal + ticaret) | %14 – %45 | %19 KDV (%7 indirimli) |
| Singapur | %17 | 0% – 22% | %8 GST (9%’a yükseliyor) |
Sonuç olarak, Dubai’de yatırım yaparken vergi sistemini iyi anlamak, kayıt ve uyum süreçlerine dikkat etmek, muafiyetleri akıllıca kullanmak başarı için kritik öneme sahiptir.
Promega Properties olarak, Dubai’de iş ve gayrimenkul yatırımlarınızda size rehberlik ediyor, güncel piyasa verileri ve danışmanlık hizmetleri ile her adımda destek sağlıyoruz.
